匯算清繳時調增的業務招待費怎么記賬

所得稅匯算清繳的業務招待費需要不調整會計分錄.只進行納稅調整就可以了.

分兩種情況:

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前,如果上年度已報年報,做

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅費--企業所得稅

不涉及當年的利潤表.

2、如果未報年報,則可作

借:所得稅

貸:應交稅費--企業所得稅

應交稅費如何核算?

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等.

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記"應交稅費"科目.

借:管理費用

貸:應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算.

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等設置專欄進行明細核算.

企業所得稅相關計提辦法?

補交的所得稅:

計提:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

繳納后:

借:應交稅金--所得稅

貸:現金(或銀行存款)

企業所得稅匯算清繳依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,

并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

當年收入的業務招待費在填年度匯算清繳時應該如何填?

企業將自產產品用于業務招待的所得稅匯算清繳申報方法.

業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用,如餐飲、正常的娛樂活動等產生的費用支出.企業視同銷售的業務招待費117萬元×60%,和當年銷售收入5‰部分,按照孰低原則確定準予稅前扣除的業務招待費支出,填入附表三第26行第2列.再將企業實際發生的業務招待費數額大于準予稅前扣除的業務招待費支出的數額,填入附表三第26行第3列.

如果企業此筆視同銷售的款項117萬元×60%,沒有超過企業營業收入5‰的扣除限額,納稅調增時,填報附表三"納稅調整項目明細表"第26行"業務招待費"第二列"稅收金額"填70.2萬元,第3列"調增金額"46.8萬元.

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