免稅額填營業外收入哪一項?

免稅額填營業外收入的其他收入.

為什么免征增值稅還要計入營業外收入呢?

是的,要記入營業外收入,具體是這樣 交增值稅 銷售時 借:現金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入(不含稅收入)

貸:應交稅費--減免稅( 即使是免稅這個分錄也要做,年度終了可以查看減免的數額是多少.不可以省略不做.

月末結轉:借:應交稅費--減免稅

貸:營業外收入--減免稅收入

如果是交營業稅,減免就不需要在作上述賬務處理了,因為營業稅是在收入額的基礎上計算稅金,減免部分直接不計提稅金就可以了.例如收入20000.這個數免稅,就不需要計提稅金了.而增值稅就要計提稅金--免稅額,因為增值稅收入是不含稅收入,例如收入20000,收入為20000/1.03=19417.48(不含稅收入),減免稅=19417.48*0.03=582.52這個減免稅就是營業外收入那個數據,

根據增值稅價外稅特點,在銷售發生時就要入賬增值稅,形成負債,免征時,將應交的增值稅計入營業外收入,最后形成應稅所得,當然要交納企業所得稅.

即使不是增值稅,而是營業稅等價內稅,按規定免征則不用賬務處理;而實際上,如果交納了,則需要計提計入營業稅金及附加,這是一項期間費用,直接從利潤中扣除的,也就是減少了應稅所得,所以營業稅免征不做處理情況下,則沒有這項期間費用,應稅所得就增多了,當然也交了企業所得稅.

增值稅相關內容:

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.

財政部和國家稅務總局發布《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》,2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定.從2018年5月1日起,將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%.

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