發票已認證發現對方開錯稅率怎么處理

情況一：發票在本月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發票當月，發現發票開錯，收到退回的發票聯、抵扣聯，可直接作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢的發票可以在稅控系統中標記為“作廢”，在紙質發票也要標明“作廢”。作廢發票必須收回原發票全部聯次。

增值稅專用發票要作廢需同時滿足以下三個條件：

1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

情況二：發票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅

不符合作廢條件的錯開發票，納稅人報告稅務機關，按錯開的發票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發票，再開具藍字發票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發票開具錯誤，當月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發票沖減，再開具正確的發票。本月若無開具正數的3%稅率的發票沖減負數銷售額，則應到柜臺辦理異常申報。

發票開具錯誤沒有按照規定處理，稅局可能會對企業進行處理。如果當月沒有及時報廢的發票，應當當月正常申報，下月開具紅字發票后再沖減銷售額，避免導致漏報，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

增值稅發票開錯具體處理辦法

（一）增值稅專用發票開具錯誤

1.一般納稅人（包括住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業等自開增值稅專用發票的小規模納稅人）當月開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發票。

2.開具時發現有誤的，可即時作廢。

3.若不符合增值稅專用發票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發票。

政策依據：

《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》第二十條

《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第47號）

備注：

“符合作廢條件”是指同時具有以下情形：

1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

2.銷售方未抄稅并且未記賬；

3.購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

同時需要注意，發票聯、抵扣聯退回；如果沒有退回，也不符合作廢條件。

（二）增值稅普通發票開具錯誤

1.開具時發現有誤的，可即時作廢。

2.如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發票，再開具正確藍字增值稅普通發票。

提醒：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

政策依據：

國家稅務總局令第25號規定

國家稅務總局公告2016年第47號

（三）增值稅發票稅率（征收率）開具錯誤

增值稅發票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦？

1.納稅人處理方式

（1）納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅；

（2）次月開具紅字發票，再開具正確的藍字發票；

（3）如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應納稅額。

（4）稅控設備因申報比對不符被鎖定，納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單，到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡。

2.稅務機關處理

（1）稅務機關應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規程（實行）》（稅總發﹝2017﹞124號）的規定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設備。

（2）核實后可以解除異常的，應按規定出具異常轉辦單，由辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備。

（3）主管稅務機關應按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等相關規定進行處罰。

發票已認證發現對方開錯稅率怎么處理的問題現在大家都清楚沒，會計學堂小編告訴大家，對方申請紅字發票信息表上傳之后你下載開票，然后再開正確的給他，讓他把之前的錯誤發票給你，本文就為大家講述到此，更多精彩內容請繼續關注網站更新。