開出大額技術服務發票如何繳稅？

一般納稅人開技術咨詢費的增值稅稅率是6%；小規模納稅人開技術咨詢費的增值稅征收率是3%；其他附加稅一般按照增值稅的13%征收。

實際支付時候：

借：管理費用-服務費

貸：銀行存款

抵扣時候：

借：應交稅費-減免稅款

貸：營業外收入

例：公司需支付一自然人技術開發、技術咨詢費（非專利項目），如果該自然人到稅局代開咨詢服務費的發票應按勞務收入所得繳納個人所得稅，還需要繳納營業稅金及附加嗎？

是的，除需要繳納營業稅及附加，還需繳納個人所得稅。按照《營業稅暫行條例》關于營業稅納稅地點（即開票地點）的規定，應當在提供服務的單位所在地或個人經常居住地（已身份證地址為準）開具發票。開票時只征收營業稅及附加，不征收個人所得稅。個人所得稅應由支付的單位負責扣繳。但如果稅務機關在開票時已計征個人所得稅，則企業在支付時就不用再扣繳個人所得稅了。

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