境外服務需要代扣代繳企業所得稅嗎？

勞務所得按勞務發生地原則判斷，評級及咨詢完全在境外發生的，不繳納企業所得稅。但利息所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，境外企業取得利息所得屬于來源于中國境內的所得，需要繳納中國的預提所得稅。貴公司是債券發行方，向購買債券的境外企業直接支付利息，是企業所得稅扣繳義務人，應代扣代繳企業所得稅。

境外代扣代繳企業所得稅賬務處理是怎樣的？

因為是代扣代繳企業所得稅，所以不應全部都是從企業“未分配利潤”支付；例如企業支付股息、紅利代扣企業所得稅是可以的。

代扣代繳企業所得稅，直接借記相應的負債科目應付XXX，貸記“應交稅費--代扣代繳企業所得稅”，實際繳納時，借記“應交稅費--代扣代繳企業所得稅”，貸記現金或者銀行存款即可。

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