報銷稅控盤怎么做分錄?

財政部、國家稅務總局近日發布《關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減.

稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2、小規模納稅人

1)購入專用設備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

2)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

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