外協工廠如何開增值稅發票?

因為進項有一個17%抵扣稅.通俗點講,就是你在原購進材料款的基礎上,只增值了20%,那么經過抵扣,你實際上只交了3%的稅.就是增值的那部分,進項的17%你進行了抵扣.

1.對屬于代收代繳稅款的委托加工的應稅產品,應按照受托方同類產品的銷售價格計算納稅.沒有同類產品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅.組成計稅價格的公式為:

上述規定中的"同類產品的銷售價格"和"利潤",由各省、自治區、直轄市稅務局根據實際情況確定.

2.工業企業以外的企業、單位和個體經營者委托加工產品時,必須在委托加工合同上如實注明(或以其他方式提供)材料成本,凡未提供材料成本的,由受托方所在縣(市)稅務機關核定.

3.工業企業以外的企業、單位和個體經營者委托加工的應稅產品,如果受托方未履行代收代繳稅款義務,除應由受托方所在地稅務機關按照稅收征管條例的有關規定對受托方進行處理外,委托方所在地稅務機關應對委托加工的應稅產品補征增值稅.

4.對由于委托方提供材料成本不實,而造成受托方代收代繳的稅款小于應納稅額的,應由委托方所在地稅務機關按照材料實際成本計算補征增值稅.并按照稅收征管條例的有關規定處理.

5.對工業企業委托加工的產品,因未開具證明而被代收代繳的產品稅、增值稅和在此基礎上附征的城建稅、教育費附加,以及其他企業單位和個體經營者委托加工產品被代收代繳的城建稅、教育費附加,無論委托加工產品收回后是否用于連續生產,均不得從應納稅額中抵扣,也不能計入扣除項目金額.

6.對國內企業、單位和個體經營者委托中外合資經營企業、合作生產經營企業、外商獨資企業加工的應稅產品.工業企業收回后視同自制產品辦理,其他企業、單位和個體經營者一律于委托加工產品收回后在委托方所在地納稅.

7.對企業、單位和個人委托本企業、單位的職工和城鎮居民、農民個人加工的應稅產品,均應視同自制產品辦理,對支付給職工、城鎮居民、農民個人的各種加工費用均不得計入扣除項目金額.

相關會計分錄為:

借;委托加工物資 應交稅費(進項稅額) 

貸;應付賬款等科目

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