未抵扣的固定資產票怎么入賬?

答：固定資產未抵扣稅費的部分仍做固定資產的原值入帳.

未取得發票的固定資產可以直接入賬,

1,暫時未取得發票,以后取得

購入時,借記固定資產 貸記其他應付款-xx公司,取得發票并付款時,借記其他應付款xx公司貸記銀行存款,這種情況下每月計提折舊直接計入費用,年末無需做納稅調整

2,取得時對方不開發票,以后也未取得

借:固定資產 貸:銀行存款(其他應付款)等

這種情況下每月計提折舊計入費用,年末做企業所得稅清算匯繳時要做收入調增.

固定資產分期抵扣會計分錄怎么做?

基本賬務處理為:

購入時:

借:工程物資、在建工程、固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×60%】

應交稅費--待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

貸:銀行存款等

第二年(第13個月)時:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×40%】

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

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