已匯算清繳發現少提折舊怎么處理?

一、執行會計準則或企業會計制度的:

計提,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

上交,

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

結轉,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

二、執行小企業會計準則:

上交,

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

結轉,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前應交稅費-應交企業所得稅

如果今年累計折舊少計提金額了,那在次年的匯算清繳時間內可以調減嗎?

答:累計折舊少計提金額了,可以在匯算清繳期內做納稅調減處理,并需要做調整分錄:

借:以前年度損益調整

貸:累計折舊

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

依據:《關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)

六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理.

已匯算清繳發現少提折舊怎么處理?匯算清繳期間發現少計提的賬務處理的全部內容已經在上文中介紹完畢了,大家看完后應該已經有了自己的收獲和理解.更多精彩的財務會計知識可以咨詢會計學堂的專業老師.