一般納稅人計提增值稅怎樣做分錄?

一般納稅人,增值稅分錄如下:

1、發生收入時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額  

2、購進固定資產/物料時

借:固定資產/原材料

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款  

3、轉出未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額)  

4、計提增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅  

下月繳納稅費時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

本月計提增值稅的會計分錄怎么做?

答:增值稅是價外稅,不影響利潤表,肯定不會對應 營業稅金及附加.

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅

不是計提增值稅,是月末將本月未繳納的增值稅轉出至未交增值稅,這一部分也是當月真正應交的增值稅,并且是計提城建稅、教育附加的基數.

增值稅的計提和繳納增值稅的分錄怎么寫?

答:增值稅月底計提,次月15日前繳納.

1.計提:

借:應交稅金-----應交增值稅----進項稅額

貸:應交稅金---------應繳增值稅(銷項減進項差額)

一般是月末計算,下月初申報繳納.

月末計算時

借:應繳稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應繳稅費--未交增值稅

下月初繳納時

借:應繳稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

2.繳納

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人計提增值稅怎樣做分錄?看完了會計學堂的上述分析,關于一般納稅人計提增值稅怎樣做分錄您現在清楚了嗎?同時關于其賬務處理,如果您覺得本文還不錯的話,不妨分享給您的小伙伴.