企業(yè)預(yù)提返利怎么入賬?

對(duì)于商業(yè)企業(yè)收到的平銷返利,在流轉(zhuǎn)稅上應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系,且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入,例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等,不屬于平銷返利,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅.

對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,不征收營(yíng)業(yè)稅.

應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金為:當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率. 甲企業(yè)取得的返利,與銷售數(shù)量有關(guān),因此無(wú)論是收到貨幣性資產(chǎn)還是實(shí)物資產(chǎn),均應(yīng)于收到當(dāng)期沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金.

會(huì)計(jì)處理: 

1. 收到返利時(shí): 

借:銀行存款(庫(kù)存商品等) 

貸:其他業(yè)務(wù)收入 如果收到的是貨物

并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)同時(shí)作借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額); 

2. 按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額: 

借:其他業(yè)務(wù)支出 

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

返利未付預(yù)提返利會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:采用返回所銷售商品方式的,應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用,但同時(shí)根據(jù)稅法的規(guī)定,要視同銷售進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,需計(jì)繳增值稅.

主要會(huì)計(jì)分錄:

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、購(gòu)買方核算方法:

收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅.需分兩種情況處理:

(1)若供貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,則:

借:庫(kù)存商品

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)若不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,則:

借:庫(kù)存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

企業(yè)預(yù)提返利怎么入賬?以上就是小編為您整理分析的全部?jī)?nèi)容了,對(duì)此你還有其他疑問(wèn)的話,歡迎進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)解答疑惑,關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官官網(wǎng),每天學(xué)習(xí)精彩財(cái)會(huì)資訊.