小規模作廢發票退稅怎么處理?

答:作廢專用發票須在開票方防偽稅控系統中將相應的數據電文按'作廢'處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明'作廢'字樣,全聯次留存.一般是不退稅,算多繳稅款在以后的應納稅款中抵減.

附注:

1、如果開票當月開錯了,將發票的所有聯次都帶上還有稅務登記證副本到開發票的地方直接作廢就行了.

2、如果開票日期跨月了,讓購買方出個拒收證明,拿著發票、證明、公章等到主管稅務機關申請開具紅票,管理分局出具《紅字發票開具通知單》后,拿著通知單到代開發票的地方開具紅字發票,稅款辦理退稅.

3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的.因小規模納稅人不能抵扣進項稅額,專用發票也只能當作普通發票使用,同時由于小規模納稅人不能認證發票,這會形成滯留票,到時若稅務局抽查到時,還要求企業給出合理解釋,多了不必要的麻煩,所以建議小規模納稅人還是索取普通發票較好.

如果小規模納稅人企業需要開增值稅專用發票怎么辦?

答:1、小規模納稅人企業是依據3%的征收率采用簡易計算增值稅的方法.

2、稅法明確規定,增值稅小規模納稅人企業只能開具普通發票,不能開具增值稅專用發票.

3、如果購貨單位非得向小規模納稅人企業索取增值稅專用發票,小規模納稅人企業可以向主管稅務機關申請,代開增值稅專用發票,但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發票.

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