農產品收購發(fā)票如何計算抵扣?

答:按收購發(fā)票上的金額直接乘13%,還有運費也是一樣直接用運費直接乘7%,廢舊物質按普通發(fā)票金額直接乘10%,這是三種計算抵扣進項稅不需要價稅分離的方法.而銷項只要含稅就要進行價稅分離.

取得免稅農產品收購發(fā)票如何計算抵扣進項稅額?

答:根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條、第二十六條及增值稅暫行條例的相關規(guī)定,購進農產品,取得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書外,還有農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票.可以按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.

計算公式為:進項稅額=買價×扣除率.

買價,指納稅人購進農產品在農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.但是扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

企業(yè)增值稅一般納稅人購進農產品,按以下規(guī)定計算抵扣進項稅額:

(1)向增值稅一般納稅人購進農產品,應向對方索取增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,或按照增值稅普通發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額.

(2)向小規(guī)模納稅人購進農產品,可取得對方開具的增值稅普通發(fā)票,并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額.

(3)向農業(yè)生產者個人購進自產農產品,餐飲企業(yè)可開具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印"收購"字樣),并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額.

(4)上述購進農產品業(yè)務中,從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進初級農產品,取得增值稅普通發(fā)票上"稅額欄"有數(shù)據(jù)的,可以按照農產品買價和13%扣除率計算抵扣進項稅額;"稅額欄"數(shù)據(jù)為"0"或"*"的,不得計算抵扣進項稅額.

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