沒來成本發票怎么抵暫估成本?

借:原材料

貸:應付賬款-暫估應付賬款

不論是個人還是企業,銷售商品不論是否開具發票,增值稅是不能免的,必須交納,購買方沒有取得發票就不能抵扣進項稅,但是在會計上成本是可以確認的,比如如果有合同,是有合同價的,或者按實際支付金額確認,這都可以.但是在所得稅上沒有發票,沒有合同能證明采購材料價格,這項成本是不可以稅前扣除的.

如何暫估成本?

答:借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

因此,首先應當按照上述規定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本.編制會計分錄為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

收到發票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款--**公司 等

如果本月同類商品即無月初結存,又無購銷業務發生的,或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的,或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話,則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本),應當調整并轉入銷售成本.編制分錄為:

借:主營業務成本 等

貸:庫存商品 等

如果暫估成本大于實際成本的,應當以紅字編制上述分錄

暫估成本:就是購進的物品已入庫,但是結算用的發票等手續沒有到,為了賬實相符,庫存商品先入上賬.待以后月份發票收到后,將原先入賬分錄用紅字原筆重回,再按發票重新做一回購進即可.

沒來成本發票怎么抵暫估成本?以上就是小編為大家介紹的沒來成本發票怎么抵暫估成本的全部內容,總的來說還是需要去稅務局開具發票,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們計學堂老會計答疑,我們將會針對你的問題,盡力為你解決!