補助收入怎么轉公積公益金?

資本公積是企業收到投資者出資額超出其在注冊資本(或股本)中所占份額的部分,以及直接計入所有者權益的利得和損失等.資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和直接計入所有者權益的利得和損失等.

收到時

借:銀行存款

貸:專項應付款

使用時

借:管理費用

貸:庫存現金 / 銀行存款

結束后,核銷專項資金

借:專項應付款

貸:資本公積-撥款轉入

公積公益金明細科目年底怎么結轉?

答:公積公益金明細科目年底結轉

(一)月底的時候,利潤表上所有收入類和成本費用類科目全部轉到"本年利潤"科目,結轉后,各收入、成本、費用類科目無余額.

比如:

借:主營業務收入

借:營業外收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業務成本

貸:管理費用

貸:銷售費用

貸:財務費用

貸:營業外支出

計算出所得稅并做處理:

借:所得稅費

貸:應交稅費--應交所得稅

結轉所得稅:

借:本年利潤

貸:所得稅費

(二)、年底的時候

1.首先將"本年利潤"科目的余額(即本年實現的利潤或虧損)結轉到"利潤分配--未分配利潤"科目,結轉后,"本年利潤"科目無額:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

如果為凈虧損則做相反分錄.

2.在"利潤分配--未分配利潤"科目中進行利潤分配(上年結轉+本年形成的),包括提取盈余公積、股東利潤分配等,余額即為"未分配利潤".按會計制度的要求,企業年末如果盈利,必須提取盈余公積(達到注冊資本的50%時,可以不提).

用盈余公積彌補虧損

借:盈余公積

貸:利潤分配--其他轉入

提取盈余公積和法定公益金

借:利潤分配--提取法定盈余公積

--提取法定公益金

--提取任意盈余公積

貸:盈余公積--法定盈余公積

--法定公益金

--任意盈余公積

應當分配給投資者的利潤

借:利潤分配--應付利潤

貸:應付利潤

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