發(fā)票逾期未能抵扣如何處理?

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額.增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,相應的進項稅不得抵扣.

因為以下客觀原因導致超期限的,可以申請延期抵扣:

(1)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(2)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(3)稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障,導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導致未能按期申報抵扣;

(5)國家稅務總局規(guī)定的其他情形.

納稅人辦理逾期抵扣,應提供如下資料:

(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;

(3)客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明;

(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(5)逾期增值稅扣稅憑證復印件.

過期未抵扣的進項發(fā)票怎么辦?

答:增值稅專用發(fā)票自開出之日起180天內要進行認證抵扣,如果沒有認證抵扣的話,可以通過以下方法來處理:

1、直接把這張增值稅專用發(fā)票入帳,但是無法進行進項稅額認證抵扣;只能將稅額計入庫存商品一同入帳;也就是相當于損失了0.17的稅額了.

2、如果要求供應商重開發(fā)票的話,只有先通過開具紅字發(fā)票才能再重新開具正確的藍字發(fā)票的;因為專用發(fā)票隔月是無法作廢的.

發(fā)票逾期未能抵扣如何處理?以上是會計學堂小編整理的增值稅發(fā)票過期未能抵扣如何處理的全部內容,你們看完后應該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務會計干貨,就請持續(xù)關注會計學堂的官網(wǎng)更新!