銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄

答:一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),則:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

3、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時(shí)就不用繳稅了,也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.

營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額怎么編制分錄?

答:正常增值稅納稅企業(yè),的確是有轉(zhuǎn)出未交增值稅這一項(xiàng)的.可以參考.(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)實(shí)際就是增值稅納稅企業(yè)會(huì)計(jì)科目"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額",期末進(jìn)銷抵減后差額為納稅義務(wù),該余額應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)列支在未交增值稅項(xiàng)下.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng))

銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄.以上是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容,你們看完后應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解.獲取更多精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)干貨,就請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)更新!