銷項稅額抵減會計處理

(1) 房地產企業新項目,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去取得國有土地使用權所對應建筑面積的款項的余額為計稅依據,稅率為11%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:開發成本(土地)

(2) 航空運輸業 ,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去機場建設費和代售其他航空企業客票而代收代付價款余額為計稅依據,稅率為11%.

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(3)服務業 客運場站服務,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去支付給承運方運費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(4)銀行業金融商品轉讓,一般納稅人一般計稅方法,按照賣出價減去買入價的余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅. 貸:投資收益

或者

借:投資收益 貸:借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

(5)旅游業旅游服務,一般納稅人一般計稅方法,按照取得的全部價款和價外費用,減去向旅游服務對象收取的的住宿費、餐飲費、交通費、門票費、簽證費和支付給其他接團旅行企業的旅游費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(6)服務業經紀代理服務,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去向委托方收取代為支付的政府性基金和行政事業收費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

營改增抵減的銷項稅額怎么做?

答:借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

主營業務成本

貸:銀行存款

例:廣告公司為一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%.

廣告公司與客戶簽訂廣告代理合同,含稅總價1060萬元,與電視臺簽訂廣告發布合同,合同金額742萬元.

①

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

②收到符合條件可以差額納稅的發票時:

借:主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

貸:銀行存款

銷項稅額抵減會計處理.上文中會計學堂的整理和分析你們都看懂了嗎?相信各位都有了自己的收獲.會計學堂還有很多精彩的財務知識等著你們去探究,快來關注吧!