出口免稅進項稅額轉出賬務處理

1 免稅商品正常是不會開具增值稅專用發(fā)票的,所以不存在轉出問題,轉出行為大多是涉及到將商品用于非增值稅應稅項目

2 如果存在你所說的這種行為,那這個商品不會去認證進項就可,做帳時直接做:

借: 存貨 (根據實際情況進相應科目)

貸:應付帳款

3 如果又收到了專用發(fā)票,又給認證了的話,做帳時做:

借:存貨(根據實際情況進相應科目)

貸:進項稅額轉出

出口退稅轉為免稅如何做賬務處理?

答:會計學堂了解到,5月1日以后出口企業(yè)和其他單位申報出口退(免)稅時,不再進行退(免)稅預申報.主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后方可受理出口退(免)稅申報.

不可退稅部分轉成本:

借:主營業(yè)務成本--出口銷售

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

出口退稅部分記為其他應收款:

借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

根據"當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

出口退稅轉為免稅如何做賬務處理?

舉個例子,原出口銷售收入因為認為是免稅,實際開發(fā)票的所有金額都確認為收入了,假設為x,現在轉內銷,其中含17%的銷項稅要轉出

借:主營業(yè)務收入 x

貸:主營業(yè)務收入 x/(1+17%)

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 17%x/(1+17%)

同時,沖回原出口時,轉出的不予抵扣和退稅的進項稅部分,假設金額為b=x*(17%-退稅率):

借:主營業(yè)務成本 -b

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) -b

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