代扣代繳增值稅購銷雙方賬務(wù)處理

取得的收入必須入賬,這是稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定.

分錄如下:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

借:銀行存款-**行

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸:應(yīng)收賬款

代扣代繳稅務(wù)怎么做賬務(wù)處理?

答:代扣代繳的稅款不得進(jìn)開發(fā)成本.只能由境外方承擔(dān).

如果外方約定不承擔(dān),一是應(yīng)繳稅費(fèi)科目就有一個(gè)借方金額掛賬;二是補(bǔ)充合同,就是再補(bǔ)一個(gè)設(shè)計(jì)費(fèi)的合同,用作繳稅,不對(duì)外匯款.等于扣繳的稅款.計(jì)算時(shí)需要注意:

應(yīng)扣稅額=原設(shè)計(jì)費(fèi)*稅率/(1-稅率)

借:銀行存款/應(yīng)收賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸:營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅/代扣代繳企業(yè)所得稅

支付稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

整筆業(yè)務(wù)完成后應(yīng)交稅金科目下無余額!

支付國(guó)外傭金時(shí)代扣代繳的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:(1)借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)借:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè)) 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

根據(jù)《中華人民共和國(guó)征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文印發(fā),以下簡(jiǎn)稱《辦法》)和《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問題的通知》的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后代扣代繳有關(guān)規(guī)定公告如下:

一、增值稅扣繳義務(wù)人

中華人民共和國(guó)境外(以下稱境外)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人.

二、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅,由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應(yīng)稅銷售額時(shí)從支付的款項(xiàng)中代扣代繳.

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