小規模納稅人減免增值稅后賬務怎么處理?

答:小規模納稅人減免增值稅后賬務處理:

一、賬務處理:

借:銀行存款(現金) 

貸:主營業務收入

應交稅費--應繳增值稅

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入(減免稅款) 

二、相關規定:

依據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅;具體財務處理如下:

借:銀行存款(現金)

貸:應交稅費--應繳增值稅

(注:按3%征收率計算的增值稅額)

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入(減免稅款)

小規模納稅人增值稅免征增值稅會計分錄怎么做?

答:會計照樣處理

借:庫存現金、銀行款存

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費(各類稅費的明細)

免征增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅

借:應交稅費(增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅)

貸:營業外收入

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