取得進項稅發票但未抵扣應如何做賬?

不打算抵扣已經認證的進項稅,做進項稅轉出處理,可抵扣的進項稅多,應交稅費就是負數.

具體做法如下:

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項-進項=本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.

收到發票未抵扣怎么做賬?

答:一般納稅人單位收入都是免稅的或簡易征收的情況下,進項稅不能抵扣,購入業務發生時全額計入相關的成本費用就行了,如果取得的是專用發票,正常認證,只需要在納稅申報進項發票采集模塊把取得的發票抵扣類型選擇為"不抵扣".

免稅項目不存在銷項稅額,不用管;簡易征收方式的銷項增值稅,是按征收率計算的,應該實際繳納的稅款,在會計處理時最好直接記入"應交稅金-未交增值稅科目",這樣期末余額就是實際應交稅款金額,如果有一般計稅方法的銷項稅時,也就不會和簡易征收的發生混亂在一起還需要單獨區分的情況.

如果增值稅專用發票當期沒有認證的話是沒有什么關系的,該專用發票可以有效期內認證的.

當月未認證的發票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品       

應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸:應付賬款/應付貨款

發票在下個月認證了的會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額       

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額

取得進項稅發票但未抵扣應如何做賬?看完了會計學堂的上述分析,關于取得進項稅發票但未抵扣的處理方法,相信您現在應該也有一定的了解了.在您每天關注本網站的同時,不要忘記關注會計情報局微信訂閱號.