旅行社收到上年度返利款的會計分錄

答:一、實物商品支付返利:

1、銷售方核算方法:采用返回所銷售商品方式的,應計入銷售費用,但同時根據稅法的規定,要視同銷售進行會計處理,需計繳增值稅.主要會計分錄:借:營業費用貸:庫存商品貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

2、購買方核算方法:收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本,并要計繳增值稅.需分兩種情況處理:

(1)若供貨方開具增值稅專用發票,則:借:庫存商品借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)貸:主營業務成本

(2)若不開具增值稅專用發票,則:借:庫存商品貸:主營業務成本

二、貨幣資金支付返利:

1、銷售方核算方法:根據從購買方取得的合法票據或或銷貨方自行開具的紅字銷售發票作為費用處理或沖減主營業務收入.主要會計分錄:借:營業費用借:主營業務收入貸:銀行存款等因為現金返利是在購貨日后發生的,無法注明在同一張增值稅專用發票上.因此,返利不能沖減增值稅,只能沖減主營業務收入

2、購買方核算方法:收到返利時沖減銷售成本,依據對方開具的紅字發票,將進項稅金轉出.主要會計分錄: 借:銀行存款貸:主營業務成本(紅字) 貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

旅行社支付團款費用的會計分錄怎么做?

答:旅行社支付團款費用的會計分錄

借:應付帳款-**旅行項目

貸:銀行存款或庫存現金

1、應收帳款

除了在營業廳接收散客組團出游之外,旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶,這些客戶為了給員工提供較好的福利政策,以體現企業的凝聚力,一般都會定期組織員工外出考察旅游.門市接收散客組團,一般情況下不存在應收款項的問題.但是對于企業客戶多屬于固定客戶.因此大多數旅行社會先組織員工出游之后才收款,因此形成企業的應收帳款.該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款.

當月收到前期應收款時:

借:現金(銀行存款)

貸:應收帳款;

在月末結轉收入時,對尚未收到的旅游團款:

借:應收帳款

貸:主營業務收入;

2、預付帳款

預付帳款核算主要是在旅游企業支付當期組團出游的旅游費用.支付前期出游團隊的旅游費用時候,使用"應付帳款"科目,不在本科目核算.

支付旅游款時:

借:預付帳款

貸:現金(銀行存款);

月末結轉成本時:

借:主營業務成本

貸:預付帳款;

3、應付帳款

該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅游團款.

支付前期旅游團費時:

借:應付帳款

貸:現金(銀行存款),

月末結轉成本時候:

借:主營業務成本

貸:應付帳款;

4、預收帳款

該科目核算本期收到的旅游團款.收到前期旅游團款在應收帳款科目核算,不在本科目核算.

收到本期旅游團款時:

借:現金(銀行存款)

貸:預收帳款;

月末結轉收入時:

借:預收帳款

貸:主營業務收入

旅行社收到上年度返利款的會計分錄.以上就是小編為大家帶來的全部內容,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會計答疑,會計學堂將會針對你的問題,盡力為你解決!