工程廢角料出售如何申報繳納增值稅?

答:在營改增一般納稅人單位,處置使用過的固定資產時,切記要區分固定資產取得的時間.

1、一般納稅人企業,工程廢角料出售按稅率17%繳納增值稅.

2、若是小規模納稅人,工程廢角料出售按稅率3%繳納增值稅.

沒有包含在上述兩種情況以內的其他情況,如購入的設備或車輛,并且進項稅額按照規定可以抵扣,應按照銷售貨物征收增值稅,稅率17%.而一般納稅人單位銷售除使用過的固定資產以外的廢舊物資,應當按照17%稅率征收增值稅.對于一般納稅人購進的原輔材料屬于稅率為13%農業初級產品的,經過簡單加工剩下的下腳料、邊角余料仍然還是屬于農業初級產品的,對外銷售這些廢舊物資適用稅率為13%.

案例分析:A旅游公司為一般納稅人,采用一般計稅方法.2016年7月28日,在完成對某旅游團的旅游服務后,取得并支付該團旅游期間的餐飲費普通發票42000元.會計核算:

借:主營業務成本  40000

應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 2000

貸:銀行存款  42000

期末一次性賬務處理

一般適用于業務量小、業務單一的納稅人.

借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

貸:"主營業務成本"等科目

工程廢角料出售如何申報繳納增值稅?以上小編為您整理分析的內容你已經掌握了嗎?如果您覺得本文還不錯,也可以分享給您身邊學習會計的伙伴,關注會計學堂,學習更多會計財務知識!更多精彩資訊,敬請關注會計學堂官網更新.