固定資產怎樣分期抵扣?

答:基本賬務處理為:

購入時:

借:工程物資、在建工程、固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×60%】

應交稅費--待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

貸:銀行存款等

第二年(第13個月)時:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×40%】

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

固定資產如何抵扣進項稅?

答:適用一般計稅方法的試點納稅人,如:2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

營改增進項稅額抵扣的注意事項:

一.營改增后,公司新購進的固定資產既用于按簡易辦法征收的建筑業老項目,也用于一般計稅的新項目.

二.國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告 國家稅務總局公告2016年第15號規定,適用一般計稅方法的試點納稅人,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.取得不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產,不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目.

三.根據財稅(2016)36號文件,第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.購進的旅客運輸服務、貸款服 務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.交際應酬消費不屬于生產經營中的生產投入和支出,是一種生活性消費活動,而增值稅是對消費行為征稅的.

四.營改增以后,一般納稅人的餐飲企業如何抵扣進項稅額.餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品,可以使用國稅機關監制的農產品收購發票,按照現行規定計算抵扣進項稅額.

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