進項全抵怎么做憑證?

增值稅包括進項稅額和銷項稅額.

進項稅額是指你購買商品時,對方給你開的增值稅發票,上面的稅額為進項稅額;

銷項稅額是指你銷售商品時,你給對方開的增值稅發票,上面的稅額為銷項稅額;

進項入賬,銷項入賬

在應交增值稅明細科目里,各項目互換后,應交增值稅的余額為應交納的增值稅,然后做分錄,將需要交的增值稅結轉進未分配利潤

借:應交稅費-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

每月交的增值稅=上月未交稅額-進項稅額+銷項稅額,也就是說進項稅額可以抵扣的;

小規模納稅人和一般納稅人都要交增值稅;

小規模納稅人不能抵扣進銷稅,一般納稅人可以抵扣進銷稅.

增值稅的進項稅額和銷項稅額相互抵扣的時候怎么做憑證?

答:可以用增值稅賬務處理和月末轉結來做憑證.

一、增值稅帳務處理

1、發生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

2、購進原材料時

借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

3、如果當月有進項稅額轉出

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

二、月末結轉

1、月末,增值稅經計算為應交的,即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出),則:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅金--未交增值稅

3、月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時就不用繳稅了,也無需進行會計處理,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.

進項全抵怎么做憑證?上文小編介紹了進項全抵怎么做憑證,每個月交的增值稅,先把上個月沒有繳納稅額減掉進項稅再加上銷項稅,更多相關會計資訊,敬請關注老師更新!