跨年沖銷收入會計分錄

沖減跨年度收入和成本的分錄:

沖減收入

借:應收賬款 (紅字)

貸:以前年度損益調整 (紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調整 (紅字)

貸:庫存商品-***               (紅字)

把以前年度損益調整結轉到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯了,今年想更正會計分錄怎么做?

答:跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯,今年想更正,分兩種情況:

第一種情況:對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調整.

第二種情況:對于影響上年利潤的項目,由于企業(yè)在會計年度內已結賬,所有的損益賬戶在當期都結轉至"本年利潤"賬戶,凡涉及調整會計利潤的,不能用正常的核算程序對"本年利潤"進行調整,而應通過"以前年度損益調整"賬戶進行調整.

不沖回管理費用,計入以前年度損益調整,完了計提盈余公積和其他公積,把剩余部分轉入未分配利潤.最后 以前年度損益調整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用,跨年度應該編制調整分錄(金額為假設)

借:其他應收款 100

貸:以前年度損益調整--管理費用 100

借:以前年度損益調整--所得稅費用 25

貸:應交稅費--應交所得稅 25

借:以前年度損益調整 75

貸:利潤分配--未分配利潤 75

借:利潤分配--未分配利潤 11.25(假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積)

貸:盈余公積--法定盈余公積 7.5

--任意盈余公積 3.75

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金,所以只能用往來賬來代掛,貸方對應營業(yè)費用,同時調整所得稅、盈余公積以及利潤分配.

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