行政事業單位經費賬年底怎么結轉?

一、收入支出轉入結余(分別轉入事業結余、經營結余):

1、將"財政補助收入"、"上級補助收入"、"附屬單位繳款"、"事業收入"、"其他收入"等科目余額轉入"事業結余",借記"財政補助收入"、"上級補助收 入"、"附屬單位繳款"、"事業收入"及"其他收入"科目,貸記"事業結余";

2、將"撥出經費"、"事業支出"、"上繳上級支出"、"銷售稅金(非經營業務)"、"對附屬單位補 助"、"結轉自籌基建"等科目余額轉入"事業結余",借記"事業結余",貸記"撥出經費"、"事業支 出"、"上繳上級支出"、"銷售稅金"、"對附屬單位補助"、"結轉自籌基建"等科目.

3、將"經營收入"科目余額轉入"經營結余"科目,借記"經營收入"科 目,貸記"經營結余";

4、將"經營支出"、"銷售稅金"等科目余額轉入"經營結余",借記"經營結余"科目,貸記 "經營支出"、"銷售稅金"科目.

二、結余分配:

1、有所得稅繳納業務的單位計算出應繳納的所得稅,借記"結余分配--應交所得稅",貸記"應交稅金"科目.

2、單位計算出應提取的專用基金,借記"結余分配--提取專用基金",貸記"專用基金"科目.

3、 將當年事業結余和經營結余全數轉入"結余分配"科目,借記"事業結余"、"經營結余"科目,貸記"結余分配"科目. "經營結余"如為借方余額即經營虧損,則不結轉.

三、未分配結余轉入事業基金:

將當年未分配結余,全數轉入"事業基金--般基金"科目,借記"結余分配"科目,貸記"事業基金--般基金"科目.

四、項目已完工的撥入專款結轉:

1、年終結賬時,對已完工的項目,將"撥入專款"科目與"撥出專款"、"專款支出"科目對沖,借記"撥入專款"科目,貸記"撥出專款"、"專款支出"科目.

2、對于項目已經完成的撥入專款結余,按財政部門或者上級單位規定留歸本單位使用的,轉入"事業基金"科目核算,借記"撥入專款"科目,貸記"事業基金--一般基金".

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