履約保函利息賬務處理

1、付款給銀行開履約保函的會計賬務處理如下:

借:其他貨幣資金-信用證保證金

貸:銀行存款

2、履約保函是指:應勞務方和承包方(申請人)的請求,銀行金融機構向工程的業主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務方和承包方日后未能按時、按質、按量完成其所承建的工程,則銀行將向業主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項.履約保函有一定的格式限制,也有一定的條件.

3、其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金.包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等.

工程施工中的保函手續費會計處理怎么做?

保函手續費屬于財務費用.

過急工程招投標及實施過程中涉及到投標保函、履約保函、預付款保函、維修保函.銀行為承包商出具以上保函時,都要收取一定的手續費.

保函業務的會計處理

1.開立保函前,向銀行存入保證金的賬務處理,按存入銀行的金額作如下會計分錄:

借:其他貨幣資金--保函保證金

貸:銀行存款

保證金收回或減少時作相反會計分錄.

2.對于存入的保證金,可以根據時間的長短,將該筆資金轉存為定期,獲取部分利息收入,以減少保函保證金占用資金帶來的損失,對于收到的利息收入,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:財務費用

3.待銀行劃轉保函手續費時,由銀行列支的保函手續費作如下賬務處理:

借:財務費用--保函手續費

貸:銀行存款

履約保函利息賬務處理.本文就履約保函利息賬務處理怎么做的這一問題,做出了回答,銀行保函在會計上如何進行處理?相信通過本文你一定能有所收獲,想了解更多財務方面的知識,請關注會計學堂網哦!