未做進項稅額轉出的稅務處理

進項稅額轉出的會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

一般進項稅額轉出在期末都不會有余額的,當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目后,才會知道當月需要繳納多少增值稅.

原材料進項稅額轉出的賬務如何處理?

答:分錄如下:

納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途;

如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據,則應做以下賬務調整:

借:原材料等(或以前年度損益調整)

貸:應交稅金--增值稅檢查調整

需要視情況而論.

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