交去年的殘保金如何入賬?

假設補交10000元,補繳年度適用所得稅率25%且無稅收優惠

借:以前年度損益調整--管理費用(殘保金) 10000

貸:銀行存款 10000

1、補繳年度盈利,且這個10000元補繳年度已申報繳納所得稅

借: 應交稅費-應交所得稅 2500

未分配利潤 10000-2500-盈余公積

盈余公積 (10000-2500)*計提比例

貸:以前年度損益調整--管理費用(殘保金) 10000

同時要到稅務局申報更正補繳所屬年度企業所得稅申報表相關數據(主要是調整確認多交2500元所得稅)(這里未考慮稅前彌補虧損的問題)

2、補繳年度虧損,原理同上,只調整未分配利潤(增加虧損),同時到稅務局申報更正補繳所屬年度企業所得稅申報表相關數據(主要是調整確認可稅前彌補虧損10000元)

企業繳納殘保金怎么做會計分錄?

答:兩種帳務處理方法:

1、如果不采取提取方法,繳納時,直接作憑證:

借:管理費用--殘保金

貸:銀行存款(或現金)

2、如果提取的話:

(1)提取時

借:管理費用--殘保金

貸:其他應付款--殘保金

(2)上交時

借:其他應付款--殘保金

貸:銀行存款(或現金)

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