商貿企業收到廠家紅票如何做賬?

1.以前收到供應商的發票

借:庫存商品-***      (藍字)

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅  (藍字)

貸:應付帳款-***          (藍字)

2.收到供應商的紅字發票后

借:庫存商品-***       (紅字)

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅(紅字)

貸:應付帳款-***              (紅字)

案例分析:我公司是購貨方,2012年12月收到銷貨方的專用發票一份,當月就認證了.當時做憑證 借:庫存商品,借:應繳稅金--進項稅 貸:銀行存款.今年2月發生退貨,我方當月申請開具紅字發票,并在3月初報稅時做了進項稅轉出.3月銷貨方給開來了紅字發票,但并未退回貨款.我方在收到紅字發票后的賬務處理該怎么做?

答:我方當月申請開具紅字發票,并在3月初報稅時做了進項稅轉出.--來紅字票時需要再次轉回這個轉出金額.實際上這個不用做進項稅額轉出的.

我方在收到紅字發票后的賬務處理該怎么做:

借:xxxx    (紅字)

貸:應繳稅費---應繳增值稅--進項稅額轉出       (紅字)

再做

借:庫存商品(紅字)

借:應交稅金-進項稅額(紅字)

貸:預付賬款/應付賬款(紅字)

收到貨款后,

借:銀行存款

貸:預付賬款/應付賬款

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