購買方已經抵扣后又退貨了怎么處理?

購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字(負數)專用發票的合法依據.銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負數)專用發票;收到證據單后,根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數)專用發票.紅字(負數)專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證,其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證.

已抵扣的發票發生退貨會計如何處理?

答：首先要購貨方先在稅控發票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表,上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表;然后貴公司根據信息表編號來開具紅字發票.

紅字發票帳務處理的會計分錄:

借:應收賬款(負數);貸:主營業務收入(負數)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(負數)開具正確的發票會計分錄:借:應收賬款  貸:主營業務收入-應交稅費---應交增值稅---銷項稅.

政策依據: 根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發[2006]156號)規定:第十四條一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

購買方已經抵扣后又退貨了怎么處理?除了會計分錄已經處理完了之外,還需要注意一個問題就是退貨發生的進項稅是不可以抵扣的,這個問題需要大家注意的!