固定資產(chǎn)本月進項科額未抵扣怎么做賬?

購入固定資產(chǎn),其進項稅按規(guī)定可以抵扣,則借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額;如果不能抵扣,則計入固定資產(chǎn)購置成本.

一、固定資產(chǎn)進項稅及采購成本入賬分錄為:

借:固定資產(chǎn)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

二、進項稅額允許抵扣需要符合三個條件,1、采購方是一般納稅人,2、取得了抵扣憑證(增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)),3、用于應(yīng)稅項目

三、關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅額,還需要符合不是不動產(chǎn)的條件,如果是房屋建筑物等不動產(chǎn),則不允許抵扣,其進項稅額計入購建成本,如果該不動產(chǎn)使用了購入的已經(jīng)抵扣的材料,還需要將對應(yīng)的已經(jīng)抵扣的進項稅額辦理轉(zhuǎn)出.

四,不能抵扣的固定資產(chǎn),其進項稅額全部計入購建成本,分錄為:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目

案例分析:未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)處置的增值稅賬務(wù)處理

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備(假設(shè)已作為固定資產(chǎn)使用),該設(shè)備2003年8月購入,原價80萬元,現(xiàn)以31.2萬元售出.請作出相關(guān)的賬務(wù)處理.

稅收政策:按4%的征收率減半征收,應(yīng)納增值稅=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 取得轉(zhuǎn)讓收入時

借:銀行存款    312000

貸:固定資產(chǎn)清理      306000

應(yīng)交稅費--未交增值稅 6000

②繳稅時

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 6000

貸:銀行存款          6000

固定資產(chǎn)本月進項科額未抵扣怎么做賬?關(guān)于上述問題,相信大家都已經(jīng)了解了,如果你們還有其他的會計疑問的,可以在線向我們會計學(xué)堂的老師進行咨詢,相信他們都很樂意為你解答會計財務(wù)方面的疑難雜癥.