以前年度的發(fā)票失控后分錄怎么處理?

答:(一)涉及當年度增值稅的會計處理:

借:原材料(庫存商品等)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

注:假設(shè)本月沒有發(fā)生其他涉及增值稅的事項,貸方"進項稅額轉(zhuǎn)出"在月未時應轉(zhuǎn)入"應交稅費--未交增值稅".分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

補交該進項稅額時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(二)涉及以前年度增值稅會計處理:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--未交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

已補稅的失控發(fā)票怎么做分錄?

答:進項稅轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

3、借:營業(yè)外支出

貸:原材料/庫存商品

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