上月發票沖紅怎么處理?

本月開了紅字發票只要將原藍字發票以負數的形式沖正即可,借:應收賬款(負數),貸:營業收入(負數),應交稅費、增值稅、銷項稅額(負數).

那張發票可以先按暫時按正常票做賬:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

等到發票沖紅,開了紅字發票,再沖回上月的分錄:

借:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應收賬款

一、發票開錯后的處理辦法:

開具增值稅發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.作廢增值稅發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存.

二、作廢條件的標準:

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

三、發票已跨月或不符合作廢條件的處理方法:

開具發票后,如發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明.開具發票后,如發生銷售折讓的,必須在收回原發票并注明"作廢"字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票.

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,應開具紅字專用發票.

稅務機關為小規模納稅人代開專用發票,需要開具紅字專用發票的,按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理.

上月發票沖紅怎么處理?相信大家看完已經知道了上月發票沖紅怎么處理,通過紅字發票沖回就可以了,如果對此還有其他的疑問,可以直接在窗口與經驗豐富的會計學堂老會計們交流.