收到專業分包發票扣除會計分錄

1、收到分包放發票時:借:工程施工--xxx分項工程

貸:應付賬款--xxx工程公司

(銀行存款、預付工程款--xxx工程公司)

2、代扣代繳稅金給分包方出具扣款收據:借:應付賬款--xxx工程公司

貸:應繳稅費 --應繳營業稅

3、繳納稅金時:借:應繳稅費--營業稅

貸:銀行存款

勞務分包發票抵扣后,分錄怎么做?

答:分錄"借:工程施工 貸:銀行存款",顯示這部分勞務收入已經確認為工程成本,沒有作為收入的扣除,也就是沒有"扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額".當然施工單位因為收入、產值、業績的需要,通常這樣操作,以合同標的全額作為收入.該勞務單位的工程款不確認為成本,也不確認為相應的收入,僅僅通過代付款核算,那么賬面的收入會與稅金保持完全一致.同步全額確認為收入,勞務單位的工程款確認為成本,營業稅金及附加按照差額部分計提,有違配比原則,財稅理論界正在研究,未見實際成功操作.全額確認收入,配比計提營業稅金及附加.結轉時,會計分錄借:應交稅金( 其他應交款 ) 貸:應付賬款,摘要為某單位某月份稅金,模糊處置.

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