貼現收入怎樣做分錄?

【會計分錄】:

1、收到票據時,

借:應收票據   貸:應收帳款

2、拿到銀行貼現時,   

借:銀行存款  財務費用(貼現息)  貸:應收票據

【貼現息】:

等于票據到期值×貼現率/360×貼現天數

【到期值】:

等于應收票據面值×(1+票據年利率×票據到期天數/360)

【貼現釋義】:拿沒有到期的票據到銀行或錢莊兌現或做支付手段,并由銀行或錢莊扣除到期以前的利息,稱貼現.

【貼現的性質】:貼現是銀行的一項資產業務,匯票的支付人對銀行負債,銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系.

【貼現的利率】:在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮,貼現的利率是市場價格,由雙方協商確定,但最高不能超過現行的貸款利率.

承兌匯票貼現怎么做賬務處理?

答:銀行承兌匯票貼現,借記收到的款項,貸記應收票據,差額借記或貸記財務費用.

銀行承兌匯票貼現是指申請人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現一般情況下會有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現利息時,就會產生利息收入,否則仍會產生利息支出.所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實際上屬于融資行為的利息,根據會計準則,應該計入財務費用.

分錄為:

借:銀行存款(實際收到的款項)

借:財務費用(差額)

貸:應收票據(票面金額)

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