紅字發票出現銷項負數怎么處理?

答:首先,開具紅字發票要經過稅務局批準后方能開具的,然后用紅字發票做沖回銷售的分錄;最后再開正確的發票,并據以入帳做銷售即可.

1、紅字發票會計分錄:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

公司開出銷項負數發票怎么處理?

答:銷項負數發票做賬:

1、將負數發票作一張與正數發票相同的分錄,只是數字寫成紅字,會計分錄:

借:應收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業務收入 (紅字)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負數發票的剩余聯,連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

拓展資料:關于銷項負數發票處理問題

1、負數發票第二聯抵扣聯、第三聯發票聯以及購貨方退回的抵扣聯、發票聯還有申請開具紅字增值稅專用的申請單和開具紅字增值稅專用發票通知單放在一起備查.

2、銷項負數發票第一聯記賬聯和正數發票第一聯記賬聯在一起做憑證就行,摘要就寫發票退回重開.

3、開具紅字增值稅專用發票通知單只給銷貨方就行.

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