營改增后購進固定資產分錄

購入動產

借:固定資產 買價+相關稅費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 發票上的金額

貸:銀行存款

購入不動產

借:固定資產 買價+相關稅費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 發票上的金額*60%

--待抵扣進項稅額 發票上的金額*40%

貸:銀行存款

營改增后固定資產的入賬價值怎樣確定?

①同類或類似固定資產有市場價格的,以此為基礎進行適當的修正,確定為入賬價值.

②如果沒有市價,自行建造的固定資產的各項支出有定額標準的,按定額標準確認入賬價值.與定額標準不符的部分列入當期損益.

③既沒有市價參考,又沒有可行的定額標準的,可按自行建造的固定資產的預見未來現金流量現值確定入賬價值.

小規模納稅人處置固定資產如何繳增值稅?

(一)基本規定:

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,按下列公式確定銷售額和應納稅額(3%減按2%征收):

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

(二)政策依據:

《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號)第四條第二款

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