利潤表中的遞延所得稅

遞延所得稅資產在財務報表中體現在資產負債表中,就有遞延所得稅資產和遞延所得稅負債項的,只要填入相應的數據就可以了.

同時滿足下列條件時,企業應當將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示.

1.企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利;

2.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者對不同的納稅主體相關,但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉回的期間內,涉及的納稅主體體意圖以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債或是同時取得資產、清償債務.

為什么利潤表中的所得稅費用包括遞延所得稅?

答:所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

遞延所得稅是由于應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異引起的,我舉一個例子方便解釋:假設A企業連續三年均實現利潤總額為300,本年購入了一臺設備成本為300,使用年限為3年,無殘值(方便計算),會計是采用的年限總和法計提折舊,稅法要求是采用直線法.

由于折舊計算方法不一致,

第一年期末賬面價值;300-300*3/6=150

計稅基礎=300-300/3=200

計算本年應納所得稅時需要納稅調增:(300+50)*0.25=87.5

確認本年遞延所得稅資產=50*0.25=12.5

利潤表中的所得稅費用=87.5-12.5=75

同理第二年確認本年(本年會計與稅法上的折舊均為100)

利潤表中的所得稅費用=300*0.25=75

第三年:會計比稅法上折舊少50

計算本年應納所得稅時需要納稅調減:(300-50)*0.25=62.5

確認本年遞延所得稅費用=50*0.25=12.5

利潤表中的所得稅費用=62.5+12.5=75

由此可以發現其實利潤表中的所得稅費用均是本年利潤所應繳納的所得稅,其實遞延所得稅資產就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響.

利潤表中的遞延所得稅.以上內容,小編已經一一為大家介紹的很清楚了,如果你們還有其他的會計問題,不妨在線向我們會計學堂的老師咨詢,我們第一時間為你們解答!