固定資產進項分2年抵扣40%如何申報?

購進非不動產類的固定資產,憑增值稅專票認證后可以一次性全部記入當期進項.申報時填入主表,進項表,固定資產進項表.

購進不動產的憑專票認證后分兩年記入進項,第一年60%,第二年40%.申報時記入主表,進項表,固定資產進項表,分期進項表等.

固定資產進項增值稅報表里忘記分2年申報了怎么處理?

答:固定資產進項增值稅報表里忘記分2年申報了,可以與稅務局溝通,讓稅務局工作人員修正或退后后重新申報.

財辦會[2016]27號的征求意見稿的處理辦法,核算內容里增加了36號文中固定資產、在建工程進項稅額分兩年(13個月)抵扣的處理.

例如,公司購入不動產或購進物資用于在建工程,取得發票并經稅務認證,會計處理為

借:固定資產/在建工程 (發票注明的不含稅價)

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按發票注明稅款的60%入賬)

借:應交稅費--待抵扣進項稅額 (按發票注明稅款的40%入賬)

貸:銀行存款/應付票據/應付賬款

購入物資改變用途,用在建工程(自建)情況.通常這種物資材料在分批購入,取得發票并經稅務認證,會計處理為:

借:在途材料/材料采購等 (發票注明的不含稅價)

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) (按發票注明稅款的100%入賬)

貸:銀行存款/應付票據/應付賬款

在轉變用途的當期,會計分錄:

借:應交稅費--待抵扣進項稅額 (按原發票注明稅款的40%入賬)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出 (按原發票注明稅款的40%入賬)

從改變用途的當月算起,第13個月時,從"待抵扣進項稅額"轉入 "進項稅額",進入當期實際可以抵扣進項稅額.

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額

固定資產進項分2年抵扣40%如何申報?作為企業財務人員,做賬報稅是必須掌握的工作能力,關注會計學堂,拓寬稅務處理技能,成為優秀的財會人.