行政單位基建賬并賬怎么處理?

1、確定基建賬科目與"大賬"科目的對應關系,將兩個制度的各個科目一一對應起來.

2、使用Excel設計行政單位基建并賬計算表.該表左方為基建賬科目,右方為"大賬"科目,縱向按資產、負債、凈資產、收入和支出五個會計要素及相應科目排列,基建賬的每個科目都要對應"大賬"的相關科目.

3、根據科目對應關系設置表內鏈接.

4、根據基建賬科目余額表,分別登記《行政單位基建并賬表》的月初余額、月末余額欄,由表自動產生"大賬"各科目的本期發生額,

5、編制并賬會計分錄.

按《行政單位基建并賬表》"大賬"各科目借方發生額凈額,借記"大賬"中的對應科目;按《基建并賬表》大賬各科目貸方本期發生額凈額,貸記"大賬"中的對應科目.

值得注意的是,對當期發生基本建設結余資金交回業務的,根據基建賬中基建撥款科目本期借方發生額中歸屬于同級財政撥款的部分,借記"大賬"中財政撥款結轉或財政撥款結余科目;其余部分,借記"大賬"中其他資金結轉結余科目.

按照基建賬中基建撥款科目本期貸方發生額中歸屬于同級財政撥款的部分,貸記"大賬"中財政撥款收入科目;其余部分,貸記"大賬"中其他收入科目;按照基建賬中上級撥入資金科目本期貸方發生額,貸記"大賬"中其他收入科目.按新制度支出確認原則,對基建賬中相關科目本期發生額進行分析計算,按照計算出的數額,借記"大賬"中經費支出科目.

6、根據并賬會計分錄登記"大賬"相關總賬和明細賬.

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