抵扣的進項稅怎么入賬?

公司收到增值稅專用發票,不打算抵扣了,即不確認進項稅.賬務處理是:

例如收到購買辦公費的增值稅專用發票:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

企業進行進項稅抵扣如何做賬務處理?

答:一、進項稅繳納的賬務處理:

購進貨物收到發票時做:

借:原材料(庫存商品、固定資產、在建工程等)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款--XX公司

繳稅時,根據實際核算的應納稅額繳稅,做如下分錄:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

二、進項稅抵扣的賬務處理

一般來說待抵扣稅金用于進口增值稅,支付給代理報關的

1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)

借:應交稅金-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

2、轉出時(收到增值稅稅單)

借:應交稅金-增值稅-進項稅

貸:應交稅金-待抵扣進項稅

三、不能抵扣稅額的材料

借:原材料

貸:應交稅費--增值稅(進項稅額轉出)

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