收到掛靠項目稅金如何賬務處理

掛靠工程的會計處理方式可參照總包單位財務處理方法進行.

建筑企業掛靠業務的會計核算的原則是:

(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體.

(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部.

建筑企業掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業一般納稅人為例)具體分析如下:

第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時:

借:銀行存款-(項目部專屬賬戶名稱)

貸:其他應付款-(掛靠人名字)

第二,被掛靠方收到業主預付工程款時的賬務處理如下:

被掛靠方收到業主或發包方的預付款的賬務處理如下:

借:銀行存款

貸:預收賬款[收到業主預付款/(1+11%)]

應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)[收到業主預付款/(1+11%)×11%]

別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理?

答:對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮:通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類,一類是個人掛靠有資質的施工企業,另一類是沒有資質的或者資質較低的企業掛靠有資質的企業的.

【案例分析】

掛靠人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元.

資金往來設立:"施工隊往來結算"(或叫"內部往來"、或在應收帳款下設立內部往來明細進行核算)會計科目.

1、收到甲方撥款:

借:銀行存款200

貸:應收帳款**甲方 200

2、撥付掛靠單位工程款時:

借:內部往來 **項目194

貸:現金(存款) 194

3、掛靠方提供發票時:

(1)材料發票

借:工程施工**項目成本(非人工成本)100

貸:內部往來

(2)工資表

借:工程施工60

貸:內部往來60

同時: (借:應付工資60 貸:應付工資60)

(3)稅票:

借:工程施工*項目成本*稅金 =200*5%=10萬元

借:所得稅:=200*3%=6萬元

貸:內部往來 16萬

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