對方誤作廢發票已隔月財務處理

答:首先需要說明的是,只有當月開具的發票才能作廢,隔月的發票是無法作廢的,隔月的發票只能通過開具紅字發票來沖紅的.

因此,對于跨月的作廢發票,其賬務處理呢如下:

1、紅字發票會計分錄:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費---應交增值稅---銷項稅

第二十條同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

沒有跨月已認證發票可以直接作廢嗎?

答:原則上已經認證的發票不允許對方作廢.本月認證相符的增值稅專用發票未跨月可以作廢,發票退回銷售方作廢,認證方當月做進項稅額轉出,月初申報填入增值稅申報表.如果認證相符的增值稅專用發票已跨月不可以作廢,只能開紅字發票沖回.

1、已認證的發票,發票聯和抵扣聯不能退回銷貨方.

2、銷貨方已重開發票的,原來已認證的那張發票作進項轉出.

3、新開來的發票認證后,可以抵扣.

已認證的專用發票發現開具有問題,開票方企業不能再將發票作廢重新開具了,只能由您企業在防偽稅控開票系統中開具紅字發票申請單,再拿開具的申請單及申請單的電子數據到主管稅務機關辦理紅字發票通知單,開票方企業憑通知單開具紅字發票,然后再按正確內容重新開具藍字發票給企業.

對方誤作廢發票已隔月財務處理.看完了會計學堂的上述分析,對于對方誤作廢發票已隔月財務處理,相信您這下應該是比較清楚的了.如果您想知道更多會計方買的知識,歡迎您關注我們的微信公眾號"會計情報局".