施工企業已開發票未確認收入如何做賬?

不開發票,但是只要實現了銷售也是要提銷項稅的,因為實際銷售收入已確認;只是未開發票而已,這個未開票的收入要記入"視同銷售開票"科目里的,會計分錄如下:

借:應收賬款      

貸:主營業務收入/視同銷售收入             

應交稅費---應交增值稅---銷項稅額

月末結轉銷售成本會計分錄:   

借:主營業務成本       

貸:庫存商品---**商品/**原材料

未開票銷售收入在月底時申報"增值稅納稅申報表附列資料(表一)"時單獨列示到"未開具發票"里即可.

開了銷項發票沒有確認收入怎么入賬?

首先要看你這項發票業務是否已經發生增值稅納稅義務,如果已經發生了增值稅納稅義務,那這張票的稅額直接計入應交稅費--應交增值稅--銷項稅額,并在當月交納增值稅.如果尚未發生增值稅納稅義務那就在開票當月計入應交稅務--應交增值稅--待轉銷項稅額.等實現收入了之后再轉到"銷項稅額"進行繳納.根據2016年12月發布的增值稅會計處理規定,以上兩個明細科目由企業根據業務需要進行設立的.至于怎樣判斷是否已經發生了增值稅納稅義務,這是一個很復雜的問題,建議直接用是否收款來判定.發票的不含稅金額開票當月不做處理,等實現收入時再在賬上確認收入.

分錄:

開票時:

借:應收賬款/其他應收款

貸:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(待轉銷項稅額)

確認收入時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

要注意跨年影響企業所得稅的問題.

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