進項增值稅發(fā)票過期沒認(rèn)證要交稅嗎?

國家稅務(wù)總局公告2011年第50號和國家稅務(wù)總局公告 2011年第78號文件,下列客觀原因可以繼續(xù)抵扣:

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

第二,除上述原因外,包括工作人員疏忽等,均不能申請繼續(xù)抵扣,該發(fā)票的進項稅額只能進入庫存商品或主營業(yè)務(wù)成本,沖抵所得稅了.

增值稅發(fā)票本月未認(rèn)證,可以做帳嗎?

增值稅發(fā)票本月未認(rèn)證,可以做帳.

借:原材料或庫存商品

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證稅金

貸:應(yīng)付帳款或銀行存款

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