期末留抵退稅賬務處理

答:期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

其會計處理如下:

1.掛賬留抵時

借:應交稅費--增值稅留抵稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算,允許抵扣

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

增值稅期末留抵退稅如何入賬處理合適?

答:期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了,例如:

1,本期進項稅額是25萬元、

2,銷項稅額是15萬元(就是本期應該交納的增值稅)

3,進項稅25萬元減去銷項稅15萬元等于10萬元,那么10萬元就在借方保留就可以了.

因此,對于增值稅期末留抵退稅,則可以這樣入賬:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

出口貨物退稅的賬務處理:

借:其他應收款--應收出口退稅款

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

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