多計(jì)提稅金怎么沖銷?

每月計(jì)提的營業(yè)稅,是按照當(dāng)月你單位的營業(yè)收入為基礎(chǔ)計(jì)算的.

每月計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,是按當(dāng)月計(jì)提的營業(yè)稅為基礎(chǔ)計(jì)算的.

每月計(jì)提的個人所得稅,是在發(fā)放工資是代扣并進(jìn)行計(jì)提的.

1、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)

月末會計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金

(1)提取時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

(3)上繳稅金時

借:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

1、季末、年末提取所得稅時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)上繳時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購貨時

借:原材料

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

(2)銷售貨物時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)上交時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

4、消費(fèi)稅

(1)計(jì)提消費(fèi)稅時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅

(2)上交時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

5、代扣代繳個人所得稅

(1)支付工資時要代扣個人所得稅

借:應(yīng)付工資

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金

(2)上交個人所得稅時

借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取,支付時,直接計(jì)入"管理費(fèi)用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅"科目.

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